Maakt u winst doordat u stopt met uw bedrijf? Dan moet u hier belasting over betalen in uw aangifte inkomstenbelasting. Lees hoe u de stakingswinst berekent en of u stakingsaftrek kunt toepassen.
Wat is stakingswinst?
Stakingswinst is het verschil tussen de fiscale boekwaarde van uw bedrijf en de werkelijke waarde op het moment dat u stopt of de onderneming overdraagt (staken). Dat komt bijvoorbeeld doordat uw bedrijfsmiddelen meer waard geworden zijn dan toen u ze kocht. Zoals de overwaarde op een pand, of een machine die u heeft afgeschreven. U moet ook afrekenen voor bedragen die u eerder kon aftrekken van uw winst, zoals de oudedagsreserve en investeringsaftrek.
De stakingswinst telt u op bij uw inkomen in het jaar dat u stopt. U betaalt hier inkomstenbelasting over.
Stakingswinst berekenen
U berekent de stakingswinst door de waarde van uw onderneming in uw boekhouding (boekwaarde) af te trekken van de waarde van uw bedrijf op het moment van staken. Soms mag u ook stakingsaftrek gebruiken. Om de berekening te maken heeft u alle cijfers nodig uit uw boekhouding en over de afsluiting van uw bedrijf.
Bepaal de waarde van uw bedrijf op dit moment door de volgende onderdelen te controleren:
De boekwaarde van uw bedrijf
Dit is het bedrag dat uw bedrijf waard is volgens uw boekhouding.
Overwaarde op bedrijfsmiddelen (stille reserves)
Bekijk of uw bedrijfsmiddelen meer waard geworden zijn dan in uw boekhouding staat. U berekent de stille reserve als werkelijke verkoopwaarde min (-) de waarde van de bedrijfsmiddelen in uw boekhouding.
Meerwaarde van uw bedrijf los van bedrijfsmiddelen (goodwill)
Goodwill ontstaat bijvoorbeeld door een goede naam binnen uw markt of een uniek product. Bekijk hoe u goodwill berekent.
Investeringsaftrek: desinvesteringsbijtelling
Verkoopt u een bedrijfsmiddel waarvoor u minder dan 5 jaar geleden investeringsaftrek heeft gehad? Dan moet u een deel van de investeringsaftrek bijtellen (Belastingdienst.nl). Ook als het bedrijfsmiddel naar uw privévermogen overgaat. Deze desinvesteringsbijtelling telt u op bij de stakingswinst.
Fiscale reserves
De belangrijkste fiscale reserves zijn de herinvesteringsreserve, egalisatiereserve en tot en met 2022 de oudedagsreserve. Over de bedragen die u in uw reserve(s) opnam, kreeg u uitstel van belastingheffing. Als u stopt met uw onderneming moet u deze reserves afrekenen met de Belastingdienst.
Vraag een expert om advies
Het berekenen van de stakingswinst is ingewikkeld. Vraag uw boekhouder of fiscaal adviseur om hulp bij de berekening.
Stakingsaftrek en andere aftrekposten
U betaalt minder belasting als u deze aftrekposten gebruikt:
Stakingsaftrek
U kunt maximaal € 3.630 stakingsaftrek aftrekken van de stakingswinst. U krijgt deze vrijstelling maar één keer in uw leven. Bekijk alle voorwaarden van de stakingsaftrek.
Extra lijfrentepremieaftrek
U kunt een deel van de stakingswinst gebruiken om uw lijfrentepremie te betalen. Dit mag volgens de Wet Inkomstenbelasting tot 1 juli van het nieuwe kalenderjaar nadat u gestopt bent. U heeft dan recht op een extra lijfrentepremieaftrek. Het maximale bedrag van de aftrek is afhankelijk van uw leeftijd en situatie. Bekijk de bedragen en voorwaarden voor de extra lijfrentepremieaftrek op Belastingdienst.nl.
Regelingen voor bijzondere situaties
Soms kunt u de belasting over de stakingswinst doorschuiven of een andere regeling gebruiken. Hierdoor hoeft u niet, of maar voor een deel, af te rekenen met de Belastingdienst. Er zijn regelingen voor de volgende bijzondere situaties:
- U draagt uw onderneming over aan een werknemer of een medeondernemer.
- U gaat verder met een nieuwe of andere bestaande onderneming.
- U neemt een onderneming over bij een echtscheiding en zet deze voort.
- U wijzigt de rechtsvorm van uw onderneming.
- U erft een onderneming en zet deze voort.
U moet een regeling altijd aanvragen bij uw belastingkantoor.
Controleer de voorwaarden en termijnen voor uw situatie
Laat u goed adviseren door uw boekhouder of financieel expert. Of neem contact op met de Belastingdienst via uw belastingkantoor of de BelastingTelefoon (0800-0543).
